+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Приобретение земельного участка ип

Приобретение земельного участка ип

Поиск в тексте Вопрос: Прошу дать ответ на вопросы по налогообложению. Физическое лицо в 2011 году в качестве дивидендов получило от ООО в собственность земельные участки. Сейчас это физическое лицо планирует зарегистрироваться в качестве предпринимателя ИП с применением УСН и объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, с видами деятельности: "подготовка к продаже собственного недвижимого имущества", "покупка и продажа собственного недвижимого имущества" и "строительство", ввиду следующего: на каждом из этих участков он, в качестве ИП, планирует построить объект индивидуального жилищного строительства жилой дом с привлечением подрядной организации. После завершения строительства и регистрации права собственности на каждый жилой дом это лицо планирует продать покупателям земельные участки с построенными на них жилыми домами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Решение «земельного вопроса» при УСНО

Участки не использовались в предпринимательской деятельности, но налоговый орган счел, что их реализация, учитывая большое количество участков, сама по себе является предпринимательской деятельностью и должна облагаться налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН далее - налог. ИП не хочет спорить с налоговым органом и собирается уплатить налог. Договор купли-продажи земельных участков зарегистрирован в ЕГРП, на земельные участки были выданы свидетельства о праве собственности.

Какие-либо иные документы по приобретению земельных участков отсутствуют, поскольку участки были приобретены у другого физического лица. Является ли договор купли-продажи земельного участка с пунктом об уплате денег продавцу до подписания договора достаточным документальным подтверждением факта оплаты для целей УСН? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: По нашему мнению, договор купли-продажи земельного участка с пунктом об уплате денежных средств покупателем продавцу до подписания договора является достаточным документальным подтверждением факта оплаты для целей применения УСН.

Обоснование вывода: Согласно п. Право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре п.

Гражданское законодательство РФ не разделяет имущество физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как ИП постановление Конституционного суда РФ от 17. Получение статуса ИП не обособляет часть имущества гражданина, поскольку факт его государственной регистрации в качестве ИП не "создает" его как новое отдельное лицо с обособленным имуществом, а предпринимательская деятельность гражданина по-прежнему является деятельностью самого гражданина.

Законодательство о налогах и сборах не устанавливает для физических лиц, участвующих в сделках по купле-продаже принадлежащего им на праве собственности имущества, обязательного наличия статуса ИП, и не обуславливает предпринимательскую деятельность физического лица исключительно фактом регистрации в качестве ИП письмо Минфина России от 01. Таким образом, если земельные участки приобретались с целью их последующей продажи и были фактически реализованы налогоплательщиком уже в статусе ИП, то независимо от приобретения участков до получения физическим лицом статуса ИП такая реализация относится к продаже имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности смотрите также письмо Минфина России от 27.

В постановлении Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20. То есть ИП может включить в расходы для целей УСН сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов на приобретение земельных участков.

ИП, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", учитывают расходы, перечисленные в п. Расходы, уменьшающие полученные доходы при УСН, принимаются к учету в целях налогообложения при условии их соответствия критериям, указанным в п. Так, одним из критериев для признания затрат в целях налогообложения является их документальное подтверждение. Пунктом 2 ст. Оплатой товаров работ, услуг и или имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика приобретателя товаров работ, услуг и или имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров выполнением работ, оказанием услуг и или передачей имущественных прав.

При этом в соответствии с пп. В соответствии с п. Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров пп. Следовательно, если земельные участки изначально приобретались для перепродажи, то расходы на их приобретение могут учитываться при определении облагаемой базы по Налогу.

Такой же позиции придерживаются финансовые органы. Так, в письме Минфина России от 28. Суды в своих решениях отмечают, что НК РФ не устанавливает перечень документов, подлежащих оформлению при осуществлении налогоплательщиком тех или иных расходных операций, не предъявляет каких-либо специальных требований к их оформлению заполнению.

Условием для включения понесенных затрат в состав расходов является возможность на основании имеющихся документов сделать однозначный вывод о том, что расходы фактически понесены. При этом во внимание должны приниматься представленные налогоплательщиком доказательства в подтверждение факта и размера этих затрат, которые подлежат правовой оценке в совокупности смотрите постановления ФАС Поволжского округа от 24.

Судебная практика также подтверждает, что если условия договора содержат сведения об исполнении покупателем обязанности по оплате товара до подписания договора, составление расписки, подтверждающей факт передачи денежных средств, не требуется. Согласно ст. Изложенное в договоре условие о том, что расчет произведен, является допустимым письменным доказательством передачи денег покупателем продавцу апелляционное определение СК по гражданским делам Красноярского краевого суда от 06.

В связи с этим полагаем, что документальным подтверждением приобретения земельных участков в данной ситуации могут быть: - договор купли-продажи, содержащий пункт об уплате стоимости земельных участков; - свидетельство о регистрации прав собственности на земельный участок в ЕГРП с присвоением кадастрового номера органом, осуществляющим деятельность по ведению государственного земельного кадастра.

Участки не использовались в предпринимательской деятельности, но налоговый орган счел, что их реализация, учитывая большое количество участков, сама по себе является предпринимательской деятельностью и должна облагаться налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН далее - налог. ИП не хочет спорить с налоговым органом и собирается уплатить налог. Договор купли-продажи земельных участков зарегистрирован в ЕГРП, на земельные участки были выданы свидетельства о праве собственности.

При этом выкуп арендуемого земельного участка в собственность не допускается. Земельный участок, находящийся в муниципальной собственности и выделенный в счет земельных долей, находящихся в муниципальной собственности, в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, передается использующим такой земельный участок сельскохозяйственной организации или крестьянскому фермерскому хозяйству в собственность или аренду без проведения торгов в случае, если сельскохозяйственная организация или крестьянское фермерское хозяйство обратились в орган местного самоуправления с заявлением о заключении договора купли-продажи или договора аренды такого земельного участка в течение шести месяцев с момента государственной регистрации права муниципальной собственности на такой земельный участок. При этом цена такого земельного участка устанавливается в размере не более 15 процентов его кадастровой стоимости, а арендная плата - в размере 0,3 процента его кадастровой стоимости. Федерального закона от 02.

Учет земельного участка в бухгалтерском учете

Обзор писем Министерства финансов РФ за август 2019 года Как сказано в ст. Следовательно, и земельный участок может быть товаром. Тогда стоимость земельного участка учитывается в расходах при УСНО по правилам учета товаров. В соответствии с пп. Согласно п. При этом расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров пп. Расходы, непосредственно связанные с реализацией обозначенных товаров, в том числе расходы на хранение, обслуживание и транспортировку, учитываются в составе расходов после их фактической оплаты.

Договор купли-продажи является подтверждением расходов для ИП при покупке земельного участка

В письме от 29. При этом в состав ОС включаются основные средства, которые признаются амортизируемым имуществом для целей налога на прибыль. Поскольку земля не подлежит амортизации, расходы на приобретение участков не могут быть отнесены к расходам на приобретение основных средств. В тоже время при УСН расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров подпункт 2 пункта 2 статьи 346.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Право на приобретение в собственность земельного участка
Особенности бухгалтерского учета земельных участков Порядок оформления операций с землей регламентируется положениями гл.

Без проведения аукциона земельные участки могут предоставляться негосударственным юридическим лицам Республики Беларусь для обслуживания принадлежащих им на праве собственности капитальных строений зданий, сооружений , расположенных на приобретаемых ими в частную собственность земельных участках. Приобретение земли дает собственнику не только возможность продавать и обменивать свои участки другим негосударственным юридическим лицам Республики Беларусь при условии сохранения целевого назначения этих земельных участков, но и право совершать иные сделки с учетом требований ст. В случае, если участок уже находится в пользовании негосударственного субъекта хозяйствования и нет каких-либо ограничений, препятствующих выкупу этого земельного участка, уставленных статьей 13 Кодекса Республики Беларусь о земле, то его продажа производится по кадастровой стоимости, без проведения аукциона и с возможностью рассрочки платежа до двух лет. Юридическое лицо, желающее приобрести земельный участок в частную собственность для обслуживания принадлежащих ему на праве собственности капитальных строений зданий, сооружений , расположенных на указанном земельном участке, обращается в местный исполнительный комитет, в компетенцию которого входит решение вопроса об изъятии и предоставлении земельного участка, с заявлением об изменении вида права на соответствующий участок. К заявлению прилагаются: копии правоудостоверяющих документов на земельный участок и капитальные строения здания, сооружения ; без нотариального засвидетельствования копии устава и свидетельства о государственной регистрации юридического лица; документ, подтверждающий источники финансирования для внесения платы за земельный участок, приобретаемый в частную собственность. Местный исполнительный комитет поручает землеустроительной службе подготовку материалов по изменению вида права на земельный участок и в соответствии с регламентом принимает решение об изменении вида права на земельный участок с расторжением договора аренды земельного участка если этот участок ранее был предоставлен в аренду. При этом следует иметь ввиду, что в силу предписаний статьи 113 Гражданского кодекса Республики Беларусь частное унитарное предприятие не может являться субъектом права частной собственности, в том числе на земельный участок. Приобретайте земельные участки, не дожидаясь, пока повысится их кадастровая стоимость исходя из норм ст. Покупка земли была и остается наиболее выгодным и безопасным с точки зрения финансовых рисков капиталовложением, поскольку земля — это самый ликвидный товар.

Как при УСН учитываются расходы на покупку участков

Малый бизнес Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", в апреле 2008 года приобрел земельный участок, ранее находящийся в муниципальной собственности, за 500 000 рублей кадастровая стоимость - 20 млн. Земельный участок располагается под зданием, принадлежащим ИП на праве собственности и используемым им в производственной деятельности. В 2011 году ИП продает земельный участок за 550 000 рублей. Земельный участок учитывался на счете 01.

Малый бизнес Физическое лицо приобрело земельный участок. В дальнейшем участок был размежеван на несколько участков, которые были проданы физическим лицам.

.

Какие налоговые обязательства возникнут при приобретении земельного участка у ИП? (П. Лошкарев, 13 февраля г.).

Приобретение в собственность земельных участков

.

ИП на УСН: продажа земли — какой налог платить?

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Прохор

    Спасибочки:) Классная тема, пишите чаше – у вас отлично получается :)

  2. myakujacsia

    Извините за то, что вмешиваюсь… Я разбираюсь в этом вопросе. Готов помочь.

© 2019 lingold.ru