Ндфл на повышение квалификации

Об образовании в Российской Федерации Получить за счет работодателя образование или же новые навыки в рамках уже имеющейся профессии очень выгодно для работника. Ведь, как известно, стоимость обучения сейчас высока. Право или обязанность? Согласно ст. А в статье 197 ТК РФ предусмотрено, что работники имеют право на подготовку и дополнительное профессиональное образование. Указанное право реализуется путем заключения договора между работником и работодателем.

Содержание:

• «Обученные и обложенные»: НДФЛ, военсбор, ЕСВ с «обученческих» расходов
• Оплата учебы работников: когда придется удержать НДФЛ
• Обучение сотрудников и НДФЛ
• НДФЛ: расходы на повышение квалификации дают право на вычет
• При каких условиях стоимость обучения на курсах повышения квалификации не облагается НДФЛ
• Обучение работника за счет средств работодателя
• Налоги и страховые взносы при оплате обучения работника или его ребенка
• Облагаются ли расходы на повышение квалификации НДФЛ и начисляются ли страховые взносы?

«Обученные и обложенные»: НДФЛ, военсбор, ЕСВ с «обученческих» расходов

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Актуальные вопросы НДФЛ 2020

Об образовании в Российской Федерации Получить за счет работодателя образование или же новые навыки в рамках уже имеющейся профессии очень выгодно для работника. Ведь, как известно, стоимость обучения сейчас высока. Право или обязанность? Согласно ст. А в статье 197 ТК РФ предусмотрено, что работники имеют право на подготовку и дополнительное профессиональное образование.

Указанное право реализуется путем заключения договора между работником и работодателем. Когда на учебу работника посылает работодатель, то именно он несет все сопутствующие расходы. Этот вариант обучения мы и будет рассматривать. Подготовка работников и их дополнительное профессиональное образование производятся работодателем на условиях и в порядке, которые установлены в коллективном или трудовом договоре.

Правда, в случаях, предусмотренных законодательством РФ, работодатель обязан проводить профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование, если это является условием выполнения работниками определенных видов деятельности. Например, это обязательное повышение квалификации аудиторов, которое предусмотрено в Федеральном законе от 30.

Виды обучения В статье 2 Федерального закона от 29. Разница, на наш взгляд, вполне понятна. Профессиональное обучение — это, например, получение профессии бухгалтера в какой-то строго определенной сфере, например, в банковском учете. А профессиональное образование — это получение в данном случае высшего экономического образования, которое в принципе позволяет работать бухгалтером в любой сфере учета, хотя для этого, скорее всего, может потребоваться повышение квалификации.

Что такое профессиональное обучение, подробно описывается в ст. Так, под профессиональным обучением по программам профессиональной подготовки по профессиям рабочих и должностям служащих понимается профессиональное обучение лиц, ранее не имевших профессии рабочего или должности служащего. Иначе говоря, человек получает новую для себя профессию. Под профессиональным обучением по программам повышения квалификации рабочих и служащих понимается профессиональное обучение лиц, уже имеющих профессию рабочего, профессии рабочих или должность служащего, должности служащих, в целях последовательного совершенствования профессиональных знаний, умений и навыков по имеющейся профессии рабочего или имеющейся должности служащего без повышения образовательного уровня.

Другими словами, работал бухгалтером в банке, стал работать бухгалтером в бюджетной сфере. Но как был бухгалтером, так и остался им. Под профессиональным обучением по программам переподготовки рабочих и служащих понимается профессиональное обучение лиц, уже имеющих профессию рабочего, профессии рабочих или должность служащего, должности служащих, в целях получения новой профессии рабочего или новой должности служащего с учетом потребностей производства, вида профессиональной деятельности. Например, был экономистом — стал программистом.

Льгота есть! Согласно п. Как видите, освобождение от налогообложения суммы платы за обучение физического лица не связывается ни с наличием трудовых отношений между компанией, оплачивающей обучение, и обучающимся, ни с тем, по чьей инициативе проводится обучение. Здесь главное выполнить условия, предусмотренные данной нормой, а именно обучение должно проходить по указанным образовательным программам, а образовательное учреждение должно иметь соответствующую лицензию.

На это обращают внимание специалисты Минфина России письмо от 19. Отметим, что работник может получать и второе высшее образование, и даже третье — на льготе по уплате НДФЛ это никак не сказывается см. Семинары и консультации Образовательная деятельность, проводимая путем разовых занятий, в том числе в виде лекций, стажировок и семинаров, не лицензируется, если по ее итогам не проводится аттестация и не выдаются документы об образовании.

Исходя из этого, семинары можно разделить на два вида: учебные и консультационные. Учебные семинары имеют право проводить только те компании, у которых есть лицензия на право ведения образовательной деятельности.

По окончании обучения слушатели получают документ об образовании — удостоверение о повышении квалификации или диплом о профессиональной переподготовке. А вот для проведения консультационных семинаров лицензия не нужна. В связи с этим возникает вопрос: нужно ли удерживать НДФЛ со стоимости таких занятий? Ведь в данном случае не выполняется одно из условий, предусмотренных п. На наш взгляд, стоимость такого обучения не должна облагаться НДФЛ, но по другой норме Кодекса — по п.

В нем сказано, что не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ компенсационных выплат, в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ , в том числе связанных с возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников. Таким образом, если участие в семинаре проводится по инициативе работодателя ст. Судьи также придерживаются данного мнения см. Доказать то, что в данной ситуации участие в семинаре проводится не в интересах компании, а в личных интересах самого работника, и значит, можно применить ст.

И задача эта крайне сложная. Однодневный семинар: выплата суточных Многие работодатели выплачивают некую денежную компенсацию сотрудникам, отправляемым на однодневный семинар. Облагается ли такая щедрость НДФЛ? В письме от 02. По мнению финансистов, в данном случае имеет место однодневная командировка. При направлении работника в однодневную командировку, как полагают финансисты, суммы денежных средств, выплачиваемых работнику взамен суточных, освобождаются от налогообложения в размерах, предусмотренных в п.

По общему правилу возмещение работнику командировочных расходов не облагается НДФЛ п. При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но не более 700 руб. Эти суммы суд признал возмещением иных расходов работника, связанных со служебной командировкой.

И можно было бы предположить, что не облагается НДФЛ вся сумма полученного работником возмещения, при условии, что его расходы подтверждены оправдательными документами и работодатель счел эти расходы оправданными и разумными.

Тем не менее, руководствуясь п. Отметим, что налоговая служба несколько иначе подходит к решению данного вопроса. В письме ФНС России от 26.

Если же документов нет, то не облагается компенсация в размерах, установленных в п. Ученический договор В соответствии со ст.

Ученический договор с работником является дополнительным к трудовому договору. Он действует со дня, указанного в этом договоре, в течение предусмотренного им срока. Ученичество организуется в форме индивидуального, бригадного, курсового обучения и в иных формах.

Работники, проходящие обучение в компании, по соглашению с работодателем могут полностью освобождаться от работы по трудовому договору или выполнять эту работу на условиях неполного рабочего времени. В период действия ученического договора работники не могут привлекаться к сверхурочным работам, направляться в служебные командировки, не связанные с ученичеством.

При этом на учеников распространяется трудовое законодательство, включая законодательство об охране труда.

В статье 204 ТК РФ определено, что ученикам в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой определяется ученическим договором и зависит от получаемой квалификации, но не может быть ниже МРОТ. Стипендии, выплаченные на основании ученических договоров, облагаются НДФЛ.

Об этом Минфин России сообщил еще в письмах от 17. Дело в том, что при определении базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика в денежной и натуральной формах. Да, в пункте 3 ст. И среди них — компенсационные выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей. Но стипендии не признаются компенсационными выплатами, так как выплачиваются физическим лицам не в рамках трудовых или гражданско-правовых договоров. Кроме того, стипендии по ученическим договорам не указаны в списке освобождаемых сумм, утвержденном в вышеназванном пункте.

Отметим, что и ст. Нельзя применить в данном случае и п. Ведь в рассматриваемом случае стипендии ученикам выплачивает потенциальный работодатель, а не сами образовательные учреждения. Ну а доход, полученный учеником за работу во время выполнения практических занятий, безусловно, относится к его доходам, составляющим налоговую базу по НДФЛ. Подготовка персонала для нового производства Рассмотрим достаточно распространенную ситуацию.

Компания запускает новое производство. Для этого производится закупка оборудования. Однако у компании нет в штате работников, обладающих соответствующей квалификацией для эксплуатации новой техники.

Поэтому компания заключает с поставщиком договор на обучение своих сотрудников работе на этом оборудовании. И вот тут возникает вопрос о налогооблагаемых доходах работников, полученных в форме профессионального обучения. Если у поставщика оборудования отсутствует лицензия на образовательную деятельность, то применить положения п.

Но здесь, на наш взгляд, можно воспользоваться п. В этом случае НДФЛ со стоимости такого обучения удерживать не надо. Книги нашего издательства: серия История.

Постоянная ссылка Педагогические работники имеют право на дополнительное профессиональное образование по профилю педагогической деятельности не реже чем один раз в три года. Указанное право, в частности, реализуется посредством обучения их по дополнительным профессиональным программам повышения квалификации, которое может осуществляться как по инициативе работодателя, так и по инициативе работника. В соответствии с п. При этом в договоре указывается наименование программы повышения квалификации. НДФЛ Пунктом 2 ст. При этом все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ.

Оплата учебы работников: когда придется удержать НДФЛ

Налоги и страховые взносы при оплате обучения работника или его ребенка Налоги и страховые взносы при оплате обучения работника или его ребенка 6 октября 2016 Учитываются ли расходы на оплату обучения сотрудников или их детей, на компенсацию стоимости услуг детсадов при подсчете НДФЛ и налога на прибыль организаций, начисляются ли в этом случае страховые взносы, зависит от множества нюансов: кому непосредственно сотруднику или его ребенку и кем дошкольным либо иным образовательным учреждением оказаны и в каком порядке оплачены услуги перечислены напрямую или данные затраты компенсированы работнику. Также имеет значение и то, чему учился сотрудник. Однако ряд доходов ст. К ним относятся и суммы оплаты за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус п. Таким образом, суммы оплаты за обучение работника в образовательных организациях не облагаются НДФЛ при условии, что российское образовательное учреждение, в котором работник проходит обучение, имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности ч. ВАЖНО Если работник самостоятельно оплачивает свое обучение в образовательных учреждениях или обучение своих детей в возрасте до 24 лет, он имеет право на социальный налоговый вычет по НДФЛ в размере фактически произведенных расходов подп.

Обучение сотрудников и НДФЛ

Необходимость профессиональной подготовки и переподготовки кадров для собственных нужд определяет работодатель ст. Важным моментом здесь является наличие связи обучения сотрудников с производственной необходимостью организации. Существуют различные формы оплаты обучения сотрудников: оплата обучения непосредственно самой организацией или выплата компенсации за обучение. В соответствии с п. При этом, к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата полностью или частично за него организацией товаров работ, услуг или имущественных прав пп. Таким образом, оплата организацией за налогоплательщика стоимости обучения в его интересах признается доходом налогоплательщика, полученным в натуральной форме.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Видеолекция "Камеральные налоговые проверки"

Давайте разбираться! В этой статье речь пойдет именно о формальном обучении физлиц. Формальное обучение — это традиционный вид профессионального обучения работников, при котором знания, умения и навыки приобретаются в учебном заведении или непосредственно у работодателя в соответствии с требованиями государственных стандартов образования. По результатам такого обучения выдается документ об образовании установленного образца. Давайте посмотрим, что у него в итоге получилось. Второе — оплата произведена непосредственно отечественному высшему или профессионально-техническому учебному заведению далее — вуз и ПТУЗ соответственно. В 2017 году такой необлагаемый предел равен 9600 грн. Обратите внимание на следующие важные моменты: первый — под льготу по НДФЛ, установленную п. Это очень важный момент, поскольку он позволяет работодателю не облагать НДФЛ сумму средств, уплаченную за обучение физлица, даже в случае если специальность, по которой оно обучалось, и специальность, по которой работает после обучения, не совпадают; Например, если работник получил диплом юриста, а работает менеджером по сбыту. Причем если физлицо, оплатившее обучение, является членом семьи плательщика налога первой степени родства, есть смысл задуматься о налоговой скидке на обучение ; пятый — с 01.

НДФЛ: расходы на повышение квалификации дают право на вычет

.

.

При каких условиях стоимость обучения на курсах повышения квалификации не облагается НДФЛ

.

Обучение работника за счет средств работодателя

.

Налоги и страховые взносы при оплате обучения работника или его ребенка

.

Облагаются ли расходы на повышение квалификации НДФЛ и начисляются ли страховые взносы?

.

.

.