+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Транспортный налог с автомобиля непроизводственного характера

Транспортный налог с автомобиля непроизводственного характера

Как принять к вычету "входной" НДС по имуществу, неиспользуемому в предпринимательской деятельности? Наталья Нехай, ведущий аудитор ООО "Аудиторский центр "Эрудит" Кроме покупок для деятельности, связанной с производством и или реализацией, организации приобретают товары и основные средства для непроизводственной деятельности, например, для собственного потребления непроизводственного характера, для выполнения социальных, культурных функций и т. Всегда ли можно принять к вычету "входной" НДС по таким покупкам и имеются ли при этом особенности вычета — рассмотрено в предложенной статье. Цель приобретения имущества не влияет на применение налоговых вычетов Налоговыми вычетами признают суммы НДС: — предъявленные продавцами, состоящими на учете в белорусских налоговых органах и являющимися плательщиками, к оплате плательщику при приобретении им на территории Республики Беларусь товаров работ, услуг , имущественных прав; — уплаченные плательщиком при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь; — уплаченные в бюджет при приобретении товаров работ, услуг , имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в белорусских налоговых органах п. Из вышеизложенного видно, что НК не делает разницы для покупок производственного и непроизводственного характера.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Глава 30 НК РФ. Налог на имущество организаций

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ (2019). ОТМЕНЯТ ИЛИ НЕТ?

Профсоюзы объединения профсоюзов и их организационные структуры подразделения в соответствии с законодательством и их уставами положениями являются юридическими лицами.

Бухучет в профсоюзных организациях ведется в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету в профсоюзных организациях, не осуществляющих хозяйственной деятельности, утв.

Ведение бухучета и организацию финансовой работы в первичных организациях, как правило, осуществляют на общественных началах. Для этой цели из состава профкома избирают казначея, а в необходимых случаях профком может утвердить бухгалтера из состава профактива, знающего бухучет. Профсоюзные организации являются некоммерческими. Они вправе осуществлять предпринимательскую деятельность лишь для достижения целей, ради которых они созданы, и соответствующую этим целям. Профсоюзы согласно с их уставными целями и задачами имеют право в установленном порядке осуществлять внешнеэкономическую деятельность, создавать профсоюзные банки, страховые и акционерные общества, совместные коммерческие предприятия, заниматься издательской деятельностью, формировать необходимые фонды солидарности, культурно-просветительные и иные фонды.

В собственности профсоюзов могут находиться здания, строения, сооружения, санаторно-курортные, туристические, спортивные, оздоровительные учреждения, культурно-просветительные, высшие и средние специальные учебные заведения, учебные центры, научно-исследовательские учреждения, предприятия, жилищный фонд, издательства, типографии, а также ценные бумаги и иное имущество, необходимое для обеспечения уставной деятельности профсоюзов.

Согласно п. N 513, профсоюзные организации осуществляют виды хозяйственной деятельности, требующие специального разрешения лицензии , с обязательным его получением в установленном порядке. Хозяйственная деятельность, осуществляемая без такого разрешения лицензии , является незаконной.

Доходы, полученные лицами от незаконной деятельности, подлежат взысканию в бюджет. Налог на прибыль В соответствии со ст. Указанное имущество и денежные средства, использованные не по целевому назначению, подлежат налогообложению в общем порядке. Если целевое назначение этого имущества и денежных средств не определено передающей стороной, они используются на выполнение задач, предусмотренных уставами общественных и религиозных организаций объединений , иных некоммерческих организаций, положениями бюджетных организаций; в доходы проценты от хранения денежных средств, указанных в подпунктах "а" и "б", на расчетных, текущих и других счетах в учреждениях банков.

В соответствии с подп. N 8 "О некоторых мерах по совершенствованию порядка получения и использования иностранной безвозмездной помощи с изменениями и дополнениями такая помощь регистрируется в Департаменте по гуманитарной деятельности Управления делами Президента по заявлениям получателей. Порядок ее регистрации, получения и использования определен инструкцией, утвержденной приказом директора Департамента по гуманитарной деятельности при Президенте РБ от 2001-04-12г.

N 44од с изменениями и дополнениями. Данной Инструкцией установлено, что льготы по налогам и таможенным платежам предоставляются на основании решения Президента, после чего получателю выдается удостоверение о регистрации иностранной безвозмездной помощи установленной формы с указанием факта предоставления льгот по налогам и таможенным платежам либо права использования без предоставления указанных льгот в зависимости от цели использования.

Вместе с тем следует учитывать, что согласно подп. При этом действие Декрета не распространяется на техническую помощь и иные виды иностранной безвозмездной помощи, предоставляемые по проектам и программам, одобренным Президентом или правительством, а также в соответствии с международными договорами. Следовательно, иностранная безвозмездная помощь подлежит обложению налогом на прибыль, если она не освобождена от налогообложения Президентом.

В состав внереализационных расходов при получении иностранной безвозмездной помощи могут быть приняты только расходы, связанные с получением помощи. Расходы, связанные с осуществлением профсоюзной деятельности, в состав внереализационных не включаются.

Согласно Закону "О налогах на доходы и прибыль" профсоюзные организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, являются плательщиками налога на прибыль. Облагаемая налогом прибыль исчисляется исходя из балансовой прибыли, представляющей собой сумму прибыли от реализации продукции, товаров работ, услуг , иных ценностей включая основные фонды, товарно-материальные ценности, нематериальные активы, ценные бумаги , имущественных прав и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Так, если профсоюзная организация кроме членских взносов, полученных согласно уставу положению организации, сдает в аренду здание, принадлежащее ей на праве собственности, и получает арендную плату, то данные денежные средства являются средствами, полученными от предпринимательской деятельности, и подлежат обложению налогом на прибыль в соответствии с законодательством.

Затратами для целей исчисления балансовой прибыли от данного вида деятельности будут являться расходы, непосредственно связанные с данным видом деятельности, а именно: заработная плата обслуживающего персонала; расходы на теплоэлектроэнергию, приходящиеся на сдаваемые в аренду помещения, пропорционально занимаемой площади, либо исчисленные другим методом; амортизационные отчисления производственных фондов, пропорционально занимаемой площади; затраты на ремонт и др.

Пунктом 1. Статьей 43 названного Закона в 2003г. Необоснованно полученные или использованные ФПБ не по целевому назначению средства инновационных фондов, а также организациями -- получателями указанных средств подлежат возврату в соответствующий фонд по решению налоговых и финансовых органов с взысканием в бесспорном порядке с юридических лиц, допустивших нарушения, в доход соответствующего бюджета штрафа в размере суммы использованных не по целевому назначению средств.

Другие налоги и платежи Согласно ст. Таким образом, при осуществлении профсоюзными организациями предпринимательской деятельности чрезвычайный налог и отчисления в фонд занятости уплачиваются единым платежом от всего фонда зарплаты, начисленного в том месяце, когда такая деятельность имела место.

Согласно постановлению Совмина от 2002-03-29г. N 386 "О нормативах платы за размещение отходов и порядке утверждения лимитов размещения отходов производства", а также Инструкции о порядке исчисления и внесения в бюджет платы за размещение отходов, утв. Лимиты не устанавливаются на размещение коммунальных отходов, образующихся в процессе осуществления экономической деятельности, необходимой для обеспечения жизнедеятельности человека в населенных пунктах и иных населенных местах, согласно перечню, утв.

N 21, включая отходы деятельности общественных организаций. Плата за размещение таких отходов вносится исходя из фактических объемов их размещения. При осуществлении иной деятельности производство, строительство и т. Плата за размещение отходов от иной деятельности исчисляется в пределах установленных лимитов. При размещении отходов сверх установленных лимитов либо без лимитов плата взимается в 5-кратном размере.

Профсоюзные организации исчисляют и уплачивают местные налоги и сборы в порядке, установленном местными нормативными правовыми актами. Так, в соответствии с решением Гродненского областного Совета "О бюджете области на 2003 год и об утверждении инструкций о местных налогах и сборах" от 2002-12-23г. N 106 объектом обложения сбором на содержание и развитие инфраструктуры города района и транспортным сбором является прибыль, остающаяся в распоряжении плательщиков транспортного сбора после налогообложения в соответствии с законодательством.

Прибыль, остающаяся в распоряжении плательщиков, в целях исчисления данных сборов определяется следующим образом. Балансовая прибыль, исчисленная в соответствии со ст. Если профсоюзная организация является плательщиком налога на прибыль, то она исчисляет и уплачивает в местный бюджет сбор на содержание и развитие инфраструктуры города района и транспортный сбор. В соответствии со ст.

Этот налог исчисляется и уплачивается ими в общеустановленном порядке. Исчисление и уплата земельного налога регулируется Законом "О платежах за землю". Льгот по исчислению данного налога для профсоюзных организаций не установлено. В соответствии с Законом "О налоге за пользование природными ресурсами экологическом налоге " профсоюзные организации являются плательщиками экологического налога по объемам производимых в окружающую среду выбросов сбросов загрязняющих веществ.

К примеру, если на балансе профсоюзной организации числятся транспортные средства, котлоагрегаты, печи, то она является плательщиком экологического налога в части расходуемого топлива на принадлежащие ей на праве собственности названные и другие объекты. Поскольку профсоюзные организации признаются юридическими лицами с момента их регистрации, они являются плательщиками этого налога.

Льгот по нему для этих организаций не предусмотрено. Услуги по сдаче в аренду помещений профорганизациями облагаются единым республиканским платежом и местными целевыми сборами. Поскольку согласно Закону "Об акцизах" при исчислении акцизов кроме акцизов, взимаемых при ввозе подакцизных товаров в облагаемый оборот включаются фактически отгруженные переданные, использованные на собственные нужды в отчетном периоде подакцизные товары, то профсоюзная организация может быть плательщиком акциза, например, при ввозе автомобиля и использовании его для хозяйственной деятельности либо реализации.

В 2003г. N 63, согласно которому при ввозе микроавтобусов и автомобилей легковых, в том числе переоборудованных в грузовые коды по ТН ВЭД РБ 8702, 8703 и 8704 , за исключением легковых автомобилей, предназначенных для профилактики и реабилитации инвалидов: -- с мощностью двигателя до 67,5 кВт 90 л. Льгот по уплате акцизов для профсоюзных организаций законодательством не предусмотрено.

Статьей 8 Закона "О дорожных фондах в Республике Беларусь" определено, что юридические лица, имеющие обособленный отдельный баланс и расчетный текущий или иной счет, реализующие на территории РБ автотопливо, являются плательщиками налога с продаж автомобильного топлива. Под реализацией автомобильного топлива понимается его передача в собственность путем продажи, мены, безвозмездной передачи, а также использование лицом, признаваемым плательщиком налога с продаж автотоплива, на собственные нужды.

Учитывая специфику деятельности, профсоюзные организации могут быть плательщиками указанного налога в случае ввоза автотоплива из-за пределов РБ для использования на собственные нужды. В то же время операции по использования на собственные нужды автотоплива, приобретенного в результате осуществления заправки транспортных средств за пределами РБ, названным налогом не облагаются.

Налогооблагаемая база при использовании автотоплива на собственные нужды определяется исходя из цены приобретения без НДС, увеличенной на сумму акцизов, подлежащих уплате по данному топливу. Если автотопливо приобреталось с учетом налога с продаж, то операции по продаже, обмену, безвозмездной передаче, использованию на собственные нужды приобретенного топлива не являются объектом обложения налогом с продаж.

Если автотопливо покупается без учета налога с продаж или ввозилось из-за пределов РБ, то названные операции такого приобретенного или ввозимого топлива являются объектом обложения налогом. Данное положение распространяется на налогоплательщиков, использующих топливо на собственные нужды. Льгот по уплате указанного налога для профсоюзных организаций Законом не предусмотрено.

НДС Профсоюзные организации, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, в соответствии с Законом "О налоге на добавленную стоимость" не являются плательщиками указанного налога. В случае ведения предпринимательской деятельности в соответствии с п. При осуществлении профсоюзными организациями предпринимательской деятельности необходимо вести раздельный учет средств, полученных от предпринимательской деятельности, и поступающих членских взносов.

В случае приобретения товаров работ, услуг за счет членских взносов и целевых поступлений юридических и физических лиц выделенный продавцом НДС в книге покупок не отражается и вычету не подлежит. Если же приобретаемые товары работы, услуги оплачиваются из средств, полученных от предпринимательской деятельности, выделенный продавцом НДС отражается в книге покупок и подлежит вычету в порядке, предусмотренном ст.

НДС выделяется самостоятельно и принимается к зачету при приобретении товаров работ, услуг по розничным ценам на территории РБ, по которым продавцами указана ставка налога. Например, если профсоюзная организация приобретает за счет членских взносов компьютер, то уплаченная сумма НДС вычету не подлежит, а относится на увеличение его стоимости. При этом НДС облагается стоимость работ по доставке и установке компьютера, выполненных собственными силами за счет средств, полученных от хозяйственной деятельности.

Вычет сумм налога, уплаченных при осуществлении данных работ, производится в порядке, установленном для вычета НДС по основным средствам. Под собственным потреблением непроизводственного характера товаров работ, услуг понимается любое их потребление, за исключением отнесения на затраты по производству и или реализации объектов и отнесения на внереализационные расходы. Стоимость товаров работ, услуг , источником списания которых является прибыль, остающаяся в распоряжении, или фонды специального назначения, включается в первый раздел налоговой декларации по НДС.

Например, при приобретении ценного подарка для вручения своему работнику либо венков цветов для возложения к памятникам и списании этих товаров за счет прибыли, полученной от предпринимательской деятельности и остающейся в распоряжении организации, НДС исчисляется по той же ставке, по которой облагается данный товар. Вычет налога по товарам непроизводственного назначения также производится в общеустановленном порядке в случае, если дата оплаты либо дата получения товара наступили после 1.

При приобретении товаров работ, услуг , по которым продавцом не предъявлялся НДС, использование его для непроизводственного назначения не является основанием для неисчисления налога покупателем. Например, при приобретении цветов без налога у индивидуального предпринимателя и использовании их на собственные нужды НДС исчисляется по ставке, по которой облагаются эти цветы. Согласно Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утв.

N 94 в редакции постановления МНС от 2003-01-31г. N 6 , денежные средства, не связанные с расчетами по оплате товаров работ, услуг , не являются объектом обложения НДС. Следовательно, доходы проценты от хранения денежных средств вступительные, паевые и членские взносы в размерах, предусмотренных уставами, а также денежные средства, безвозмездно полученные от юридических и физических лиц РБ на расчетных, текущих и других счетах в учреждениях банков не облагаются НДС.

Изучение деятельности профсоюзных организаций показало, что основным видом предпринимательской деятельности у них является сдача в аренду зданий помещений , принадлежащих им на праве собственности, и соответственно получение арендной платы.

Данные денежные средства подлежат обложению НДС согласно законодательству.

В перечне дорогих машин указана другая комплектация — суд разрешил считать налог без коэффициента! В перечне дорогих машин указана другая комплектация — суд разрешил считать налог без коэффициента Компания спорила в суде с инспекцией, которая доначислила транспортный налог, пени и штраф. Стороны не сошлись во мнениях относительно того, нужно ли применять повышающий коэффициент при расчете транспортного налога.

Для целей п. В соответствии с подпунктом 1 п. Согласно абзацу шестому подпункта 2 п. Таким образом, при расчете единого сельскохозяйственного налога в состав расходов может быть включена стоимость оплаченных основных средств при условии их использования в предпринимательской деятельности. В соответствии с п. Поскольку монтаж оборудования осуществляется самой организацией, то стоимость монтажа должна быть включена в первоначальную стоимость вышеуказанного оборудования.

Ответы на вопросы

Профсоюзы объединения профсоюзов и их организационные структуры подразделения в соответствии с законодательством и их уставами положениями являются юридическими лицами. Бухучет в профсоюзных организациях ведется в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету в профсоюзных организациях, не осуществляющих хозяйственной деятельности, утв. Ведение бухучета и организацию финансовой работы в первичных организациях, как правило, осуществляют на общественных началах. Для этой цели из состава профкома избирают казначея, а в необходимых случаях профком может утвердить бухгалтера из состава профактива, знающего бухучет. Профсоюзные организации являются некоммерческими. Они вправе осуществлять предпринимательскую деятельность лишь для достижения целей, ради которых они созданы, и соответствующую этим целям. Профсоюзы согласно с их уставными целями и задачами имеют право в установленном порядке осуществлять внешнеэкономическую деятельность, создавать профсоюзные банки, страховые и акционерные общества, совместные коммерческие предприятия, заниматься издательской деятельностью, формировать необходимые фонды солидарности, культурно-просветительные и иные фонды.

Почему ФНС требует уплачивать налог за проданный автомобиль?

Аренда автомобиля с экипажем и без него 13 ноября 2014 Аренда автомобиля с экипажем и без него В процессе предпринимательской деятельности организации могут арендовать транспортные средства как с экипажем, так и без него. Оба способа аренды автомобиля имеют свои нюансы правового регулирования и порядка ведения учета. Каждый вид оформления договорных отношений имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя. Услуги, предоставляемые арендатору арендодателем по управлению и техническому использованию автомобиля, должны обеспечивать его нормальную и безопасную эксплуатацию в соответствии с целями аренды, указанными в договоре.

Услуги по хранению транспортных средств 200,00 Транспортные услуги транспортировка и буксировка автомобилей 100,00 Как видим из приведенной таблицы, единоналожники в г.

Почему ФНС требует уплачивать налог за проданный автомобиль? О том, как не платить за авто вместо нового владельца и вернуть уже уплаченные суммы Почему приходят уведомления о необходимости уплаты налога после продажи автомобиля? Для ответа на этот вопрос прежде всего надо определить, когда именно была продана машина. Зачастую в конце года приходит уведомление об уплате налога не за полный год владения автомобилем, а за те месяцы, пока машина была в собственности налогоплательщика. Соответственно, и сумма налога будет меньше уплачиваемой ранее. Кроме того, часто новые владельцы после подписания договора купли-продажи, передаточного акта и передачи автомобиля не ставят его на учет. Например, порой покупатель не считает нужным это делать, если автомобиль он приобрел для дальнейшей разборки на запасные части или если сразу после приобретения авто ломается и требует дорогостоящего ремонта.

уЕНЙОБТЩ Й лПОЖЕТЕОГЙЙ

.

.

.

В налоговом учете объекты непроизводственного назначения включать в состав Какие организации должны платить транспортный налог Ни отсутствие транспортного средства у владельца (кроме угона), ни характер его транспортного налога являются собственники автомобилей.

Особенности налогообложения профсоюзных организаций

.

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Доброслав

    Ой, благодарю

  2. walecra

    Честно говоря, сначала до конца не понял, но со второго раза дошло - спасибо!

  3. Осип(Иосиф)

    Я пожалуй промолчу

© 2019 lingold.ru